表13-6 生产成本及销售成本倒轧表

表 13-6

生产成本及销售成本倒轧表索引号：I2-2

生产成本及销售成本倒轧表 客户： 清江公司 截止日：2006/12/31 序号 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) 项目内容 原材料期初余额 其中：上期查账调整额 加：本期购入材料净额 加：其他增加额 减：期末材料余额 减：其他发出额 直接材料成本 直接人工成本 制造费用 查验人员：李妮 复核人员：张微 数据来源 总账“原材料”账户期初余额 查账报告调整说明 “原材料”借方购入额扣退货折让金额 “原材料”借方其他发生额 总账“原材料”账户期末余额 “原材料”贷方其他发生额 生产成本明细账 生产成本明细账 生产成本明细账 “原材料”转入“制造费用”借方金额 生产成本明细账 “生产成本”借方发生额 “生产成本”期初余额 “生产成本”期末余额 “生产成本”转入“库存商品”借方金额 “库存商品”账户期初余额 “库存商品”盘盈会计记录 用户退货会计记录 2 600 120 105 2 615 280 2600 120 105 2 615 280 1 800 550 250 1 800 550 250 55 55 1 805 1 805 日期：2007/03/03 日期：2007/03/03 账面金额 50 单位：万元 调整数 调整后金额 50

(10) 其中：材料费用 (11) 专用工模具 (12) 产品生产成本 (13) 加：在产品期初余额 (14) 减：在产品期末余额 (15) 产成品成本 (16) 加：产成品期初余额 (17) 加：产成品盘盈金额 (18) 加：退货收回产成品成本 (19) 加： (20) 减：产成品期末余额 (21) 减：自制自用产品成本 (22) 减：内部领用产品成本 (23) 减：产成品折价、亏、损 (24) 减： (25) 产品销售成本

“库存商品”账户期末余额 “库存商品”转入“生产成本”借方金额 对“在建工程”、 “销售费用”、 “管理费用”、 “营业外支出”等科目借方发生额进行分析 存货(产成品)折价、盘亏、毁损会计记录

220

18

238

5

5

“库存商品”转入“主营业务成本”借方发生额

2 670

18

2 688

计算说明：(7)=(1)+(3)+(4)-(5)-(6);(12)=(7)+(8)+(9)+(11);(15)=(12)+(13)-(14) (25)=(15)+(16)+(17)+(18)+(19)-(20)-(21)-(22)-(23)-(24) 审计说明及调整分录： 本表数额已经与相关明细账簿和审计项目审定表核对相符。根据主营业务成本审定表应调整”库存商品”和“主营业务 成本”项目数额。 审计结论： 经调整后，原材料成本、生产成本和主营业务成本可以确认。