应收账款管理办法

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第一章 总 则

第一条 为加速企业资金的回笼，提高企业资金的运行效率，防止呆滞账款的发生，保障企业资产的安全和完整，特制定本办法。

第二条 所称应收账款，是指发出产品赊销所产生的应收账款。

第三条 应收账款的管理部门为企业管理部、销售部门、财务部。企业管理部负责对客户信用评价的管理工作及执行情况的监督；销售部门负责建立客户信息档案，销售和款项催收等工作；财务部负责数据传递和信息反馈工作。

第四条 应收账款的管理包括客户信用管理、产品赊销管理、日常管理、事后管理。

第二章 客户信用管理

第五条 信息管理基础工作的建立由销售部门完成，销售部门负责建立客户信息档案，由销售部门领导审核后，报企业管理部备案。销售部门领导为该档案的最终责任人。

第六条 客户的基础信息资料由销售人员负责收集，凡与本公司有业务往来的均为资料收集的范围，完成并交销售部门汇总建档。

第七条 客户的信息资料为公司的重要档案，所有经办人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

第八条 销售人员随时掌握有关客户情况，及时汇总整理客户的信息资料，并由销售部门负责定期予以更新或补充，并报企业管理部备案。

第九条 实行对客户信用额度定期确定制。由总经理主持成立公司“市场信用评价委员会”， 参加部门有企业管理部、销售部门、财务部等有关单位。市场信用评价委员负责对市场客户的资信状况、经营状况等进行评价。在销售人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度期限表》，同时报企业管理部、销售部门和财务部门备案使用。

第十条 客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核。公司市场信用评价委员会根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况，予以跟踪调整，如特殊情况可临时召开市场信用评价委员会。

第三章 产品赊销的管理

第十一条 在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由销售人员先填写赊销《请批单》，销售部门领导严格按照每个客户评定的信用额度签批。若超出信用额和期限赊销的，必须由总经理书面同意。

第十二条 凡前次赊销未在约定时间结算的，除客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

第十三条 各客户单位原则上必须签订书面合同，各销售人员在签订合同前必须依据信用额度期限表来决定销售方式，签订的销售合同内容必须填写完整和齐全，特别是销售价格和付款方式必须明确清楚；销售合同经相关部门评审后，由企业管理部负责审核并存档。

第四章 应收账款的日常管理

第十四条 发货的管理

1、销售部门必须根椐所签订合同、订单或书面传真，在认真核实销售数量、品种、单价和客户单位名称的基础上，开具发货单。

2、仓库保管员凭发货单仓库联发货，发货时必须核实发货单的数量、品种等，在确认无误的基础上发货，并由经办人员在发货单上签字。 第十五条 销售台账的管理

1、建立发货及应收账款信息网络，即销售部门、财务部建立应收账款信息库。

2、销售部门及销售人员必须分别建立销售台账，掌握所有客户的产品收发及收款情况。销售台账包括应收账款台账和发出商品台账。

3、财务部门根据客户单位建立应收账款明细卡和发出商品明细卡，发挥核算和监督作用。

第十六条 货款的回收管理

1、销售人员对应收账款实行终身负责制和第一责任人制，谁经手的业务谁负责。如果发生坏账，个人负有责任者，在10万元以内的，按公司相关规定对责任人进行行政处分和经济处罚；超过10万元以上的，解除劳动合同，情节严重者，移交司法机关依法追究法律责任。

2、销售人员收到客户单位的现金款，当月必须足额交公司财务部入账，不得坐支和挪作他用。

3、销售人员不得收款不报、截留客户单位货款，一经发现，一律解除劳动合同，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

第五章 应收账款的事后管理

第十七条 应收账款的对账管理

1、应收账款发生以后，销售人员必须及时加以催讨，定期做好与客户单位应收款余额的核对工作，每月向客户单位收款时，必须核对清楚与应收单位欠款额和发出商品余额，每三个月取得一次应收款单位的对账回单（必须由客户单位财务部门盖章），未取得对账回单不

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得报销差旅费。

2、销售人员必须根据自己建立的销售台帐，在与客户进行认真对帐的基础上，及时返回核对的有关数据、传递相关凭证，每月与财务部应收款会计进行核对，以保证财务资料的及时有效性，对发现异常情况，必须及时向销售公司主管领导报告。

3、财务部每月编制应收账款明细报表及发出商品明细表，并做好应收款单位账龄分析和预警工作，及时将各类报表报送给销售部门和销售人员，积极配合销售 …… 此处隐藏：1252字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……