计算公式、时间、关税的总结

全国报关员资格考试必备资料

海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；

完税价格计算至分，分以下四舍五入；

税额计算至分，分以下四舍五入；

税款的起征点为人民币50元。

1、应征出口货物关税税额

出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率

出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率）

2、从价进口关税税额

进口关税税额＝完税价格×适用的进口关税税率

完税价格＝CIF

或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）

或完税价格＝CFR价/（1－保险费率）

3、从量进口关税税额 进口关税税额＝商品进口数量×从量关税率

4、复合关税 进口关税税额＝从价部分关税+从量部分关税

＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率

5、进口环节消费税

从价税： 应纳税额＝组成计税价格×消费税率

组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）

从量税： 应纳税额＝应征消费消费品数量×单位税额

6、进口环节增值税 应纳税额＝组成计税价格×增值税率

组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额

7、船舶吨税 吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）

净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数）

8、监管手续费 进口减税货物：

监管手续费金额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率

免税和保税货物： 监管手续费金额＝货物价格×监管手续费费率

9、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）四舍五入 到分

关税滞纳金额＝滞纳关税税额×5‰×滞纳天数

代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×5‰×滞纳天数

监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×5‰×滞纳天数

10、滞报金（起征额为50元，不足50元免征）

进口货物滞报金额＝进口货物成交价格×0.5‰×滞报天数

11、特定减免税货物完税价格

完税价格＝海关审定该货物原进口价格×（1－申请补税实际已使用的时间（月）/监管年限×12）

12、佣金 单位货物佣金额＝含佣价×佣金率

净价＝含佣价×（1－佣金率） 含佣价＝净价÷（1－佣金率）

13、进出口货物保险费 保险费＝CIF×110%×保险费率

14、回潮率

回潮率＝（烘前重量－烘干后重量）÷烘干后重量×100%＝水分重量÷烘干后重量×100%

公量＝烘干重量+烘干重量×回潮率

公量＝净重×（1+标准回潮率）/（1+实际回潮率）

15、FOB价换算成其他价（保险加成率一般按10%计算）

CFR价＝FOB+运费

CIF价＝（FOB+运费）/ [1－保险费率×（1+保险加成率）]

16、CFR价换算成其他价

FOB价＝CFR－运费 CIF价＝CFR / [1－保险费率×（1+保险加成率）]

17、CIF价换算成其他价

FOB价＝CIF价× [1－保险费率×（1+保险加成率）]－运费

CFR价＝CIF价× [1－保险费率×（1+保险加成率）]