会计学原理复习资料

2013-2014第一学期会计学原理期末复习资料（1）

资料：某企业为增值税一般纳税人，2010年12月份发生下列经济业务： 1．12月1日，企业向银行借期限为一年的借款1000000元，存入银行。

2．12月2日，向晶达公司购进材料100吨，单价200元，计20000元，增值税进项税额3400；乙材料400吨，单价100元，计40000元，增值税进项税额6800。款项尚未支付，材料已经验收入库。 3．12月3日，接受股东丁以专利技术追加投资，协议价150000元，享有公司1000000元注册资本的10%。

4．12月4日，购买某公司股票1000股，单价12元，另付交易费用200元，作为交易性金融资产。 5．12月5日，销售给长江公司A产品1000件，单价5000元，计5000000元，增值税销项税额850000元，收到长江公司开出的期限为2个月、金额为5850000元的商业汇票。 6．12月7日，收回鸿运公司欠欠货款12000元，存入银行。 7．12月9日，以银行存款100000元向某希望小学捐赠。 8．12月11日，王经理出差预借差旅费3000元，现金付讫。

9．12月16日，出售不需用设备一台，原值50000元，已提折旧2000元，售价52000元，增值税率17%，所有款项收存银行，用现金负担运费2000元 借：固定资产清理 48000 累计折旧 2000

贷：固定资产 50000 借：固定资产清理 2000

贷：营业外收入 2000

借：银行存款60840

贷：固定资产清理 52000

应缴税费—应交增值税（销项税额）8840 借：固定资产清理 2000 贷：库存现金 2000

10．12月18日，按合同规定，以银行存款50000元预付蓉西公司货款

11．12月20日，出售多余丙材料100千克，销售单价30元，计3000元，增值税销项税额510元。款项已经收到，并存入银行。

12. 12月24日，以银行存款支付广告费2000元 13.12月25日，以银行存款150000元发放工资。

14.12月26日，王经理出差归来报销差旅费2800元，交回多余现金200元，现金收讫。（拓展：如报销差旅费3200元，如何做分录？）

15.12月27日，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款200000元，增值税进项税额为34000元，款项以银行存款支付。

16.12月29日，将4日买的股票全部出售，单价15元，付交易费用240元。（拓展：如出售单价8元，付交易费用100元，如何做分录？）

17.12月30日，批准股东丁从公司退出，公司以80000元银行存款退还丁。

18．12月31日，企业对应收凯元公司的账款进行减值测试。该项应收账款余额合计为200000元，根据凯元公司资信情况确定按10%计提坏账准备。假定2010年12月31日“坏账准备”账户余额为10000。 借：资产减值损失 10000 贷：坏账准备 10000

19．12月31日，计提本月短期借款利息15000元，借款用于企业日常经营周转。

20．12月31日，计提本月固定资产折旧共40000元，其中：车间固定资产折旧计提20000元，行政管理部门固定资产折旧计提15000元，销售部门固定资产折旧计提5000元。

21．12月31日，分配工资150000元，其中：生产A产品工人工资60000元，生产B产品工人工资

30000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资15000元，销售人员工资25000元。 22．12月31日，结转本月已售A产品成本2000000元。 23．12月31日，结转本月出售丙材料成本2000元。

24．12月31日，根据“材料发出汇总表”本月发出甲材料10000元，全部用于A产品的生产；发出乙材料18000元，其中10000元用于生产A产品，7500元用于B产品的生产，300元车间一般耗用，200元行政管理部门维修用。

25．12月31日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关的会计分录。（假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。）

26．12月31日，结转本月完工A产品成本250000元，完工B产品的成本100000元。

27．12月31日财产清查中，盘亏现金900元，其中500元应由出纳员赔偿，另外400元无法查明原因。 28．财产清查中, 发现盘亏一台电子设备, 其账面原值42 000元, 已提折旧35 000元；盘亏材料50 000元，其中35 000元属于非常损失，14 000元属于自然损耗, 1000元属库管人员失职，由其赔偿。 29．12月31日，本月应交营业税10000元，根据本月应交增值税与营业税的7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。

30．12月31日，确认一笔坏账25000元。 借：坏账准备 25000 贷：应收账款 25000

31．结转本月发出的各项损益。

（1）将收入、利得类账户结转到“本年利润”账户 （2）将费用、损失类账户结转到“本年利润”账户

（3）计算并确认本月应交所得税，企业使用的所得税税率为25%（假定不考虑调整因素） （4）结转所得税费用

32．根据当年净利润的10%提取法定盈余公积，5%的任意盈余公积，并决定将剩余净利润的50%作为现金股利。（1-11月的净利润是35 000 000元） 33．年终结清所有账户。 要求：1.编制分录

3.编制12月份的利润表

利 润 表

编制单位：

2010 年 12月

单位：元

注：请同学们自己先做，答案在1月1日晚上发。