爱尔投资审计管理办法

好东西

文件编号

拟 定 SJ-0003 日 期 颁 布 日 期

2005 年 6 月 1 日

版次

2005 年第 1 版 第1次 (略)

权责部门

集团审计部

2005 年 月 日

修订

拟 定

王

琰

批 准

好东西

第一章 总则

1.1、为完善和规范集团的投资审计管理，明确工作流程，根据集团《资金管理制度》对于投资管理的相关规定，以及集团《内部审计制度》和国家相关法律、法规的基本原则，结合集团投资业务的实际情况，制定本办法，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。

1.2、凡由集团开支（含集团本部及下属子公司），应列入集团资产的工程建设（含改造、装饰、维修）以及设备采购等固定资产投资和项目投资，均列入本办法管理的范围。

1.3、根据固定资产等项目投资的特点，集团的投资审计实行事前、事中、事后跟踪审计相结合的办法。具体步骤如下：

第二章 审计授权与准备

2.1、审计立项，即确定具体的投资审计项目。

2.1.1、投资项目因其实施的具体情况不同，具体的责任部门可能是下属子公司，更多的是集团总部的投资管理、设备采购部门（以下统称“项目责任部门”）。

2.1.2、投资项目的审计针对的是具体的投资项目，并按金额大小规定的要求进行审查和评价。

2.1.3、除10万元以下的装修、装饰及改造工程外，集团所有的工程建设、设备采购等投资在合同签订前必须报审计部立项审计，经审计确认后才能正式签订合同。

2.1.3.1、集团100万元以上（含100万元）的设备采购和工程建设项目，项目责任部门应于投资项目计划时通知审计部；项目立项审批后，正式行文给审计部，明确主要负责人及其签字字样。审计部应在编制年度计划时，将下一年度将进行的100万元以上的投资项目

好东西

列入审计年度计划表内。

2.1.3.2、集团100万元以下的固定资产投资项目，项目责任部门应于正式立项审批后，书面通知审计部门，告知项目预计支出、时间、以及工程项目负责人等。审计部根据实际情况安排审计立项。

2.2、审计授权

对于已立项的投资审计项目，审计部应在具体的审计实施前，以正式报告的形式报集团总裁批准并授权。

2.3、审计准备

在实际工作中，投资项目的审计准备工作往往是和立项、审批工作结合在一起进行的，但此阶段的工作重点应是制定审计计划，初步确定审计方案。

2.3.1、审计部负责人参加投资项目的相关会议，了解投资项目的具体情况；

2.3.2、收集投资项目的相关资料，掌握投资项目的进展状况；

2.3.3、根据投资项目计划及项目责任部门的书面通知，确定审计项目，并取得授权批准；

2.3.4、经授权批准后，根据具体的项目要求，审计部安排适当的审计人员并指定项目负责人；制定审计计划，编制具体的审计方案；并将审计通知书送达项目责任部门。

第三章 事前审计

3.1、事前审计，是在经济合同正式签订前，由审计部对投资项目的立项、招投标以及拟签订合同的预算及施工图纸实施审查和评价。

3.2、事前审计主要包括：

好东西

3.2.1、项目立项、报建的审计。

3.2.1.1、审计中要求项目责任部门提供的资料包括：

3.2.1.1.1、项目投资的可行性研究报告（重大建设投资项目）；

3.2.1.1.2、集团总裁及董事会对投资项目进行审批的文件、批示；

3.2.1.1.3、基建工程（含装修、改造等）的报建资料等。

3.2.1.2、审计人员通过审查立项的相关手续、分析项目的投资效益来评价投资项目的风险控制是否合适。

3.2.2、按规定应进行招投标的投资项目的招投标审计（100万元以上的工程建设和设备采购项目）。主要的审查要点包括：

3.2.2.1、项目招、投标工作的管理以及招标文件的编制情况；

3.2.2.2、投标单位的基本情况、投标书以及报价审核情况；

3.2.2.3、确定中标单位的资质、规模、信用等级、中标金额等具体情况。

3.2.3、经济合同的审计

经济合同的审计是在合同正式签订前，由审计部对签订合同、工程预算、施工图纸以及设备进价进行审查，以评价拟签订的经济合同的经济性、效益性与合法合理性。其主要包括：

3.2.3.1、工程预算及施工图纸的审计

3.2.3.1.1、施工图纸的审计：审计人员参与施工图纸会审，了解其中存在的问题，为预决算审计收集有关资料；

3.2.3.1.2、工程预算的审计：审计人员根据施工图纸及会审纪要对施工单位编制的预算进行审查核实；其中应重点审核工程量的计算是否准确、合理、经济；材料价格和价差估计是否合理，是否符合市场情况。

好东西

3.2.3.1.3、项目责任部门送审预算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经集团总裁及董事会批准立项的需求单、审批书、工程计划任务书；施工单位的营业执照和企业级别证明等。

3.2.3.2、设备采购价格的审计

审计人员采取独立询价、评估等方式，对设备采购合同拟定的价格进行审查，以评价其价格的合理性与经济性。

3.2.3.3、合同其他条款的审计

3.2.4、审查、确认拟签订的合同条款中是否包含对审 …… 此处隐藏：3046字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……