2010年财务决算工作要求

关于做好2010年度财务决算工作和

2011年度财务工作要求的通知

各市路政局：

为落实省交通厅财务决算会议精神，全面掌握我局2010年度财务收支基本状况，进一步加强财务监督，促进财务管理水平和会计信息质量的提高，现将2010年度财务决算工作和2011年财务工作有关要求通知如下：

一、2010年度财务决算工作

（一）提高认识，加强领导

年度财务决算工作是全年财务核算的总结，是各单位基本情况的综合反映。2010年也是路政系统财务工作全面运行的第一年，财务核算的部分内容发生了变化，财务人员严重短缺给财务工作带来了一定的影响，因此，各单位领导要高度重视，严格遵循国家法律法规等规章制度及会计准则规定，组织财务及相关部门做好年终财务决算工作。各市局财务审计部门要按照要求精心组织好本地区的财务决算工作，做到忙而不乱，确保全年财务决算工作顺利完成，为明年的财务工作打下好基础。

（二）抓好年终清理工作，认真做好结账前账目的核对、调整等各项准备工作

各单位在决算前要对各收支账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的清理结算，在确保无误的基础上编制决算，具体工作包括：

1、检查本年度内发生的各项经济业务是否全部入账。督促发生借款事项的各处室及时结算，并在12月28日前返回正式收据。除特殊情况外，28日后，财务部门将停止一切借款、汇款业务。

2、本年度收取的各种非税收入款要在年终决算前按规定时间全部上缴到相关部门，严禁截留或迟缴。

3、清理、核对本年度预算收支数字和各种缴、拨款项，做到本单位年末实际收到的经费拨款数与省局下达的部门支出预算数一致，实际收到的办案经费数与省局下达的批复文件数一致。

4、认真核对上下级之间拨款口径是否一致，各单位收到上级部门下拨的办案经费时在“财政补助收入”科目下设明细进行核算，各市局下拨办案经费时，在“拨出经费”科目核算。

各单位收到地方财政或上级部门返还的赔补偿费时在“其他收入”科目核算，使用赔补偿费时在“其他支出”科目进行核算。

5、严格执行预算管理制度，属于本年度的支出，要按照预算规定支出渠道和标准如实列报，严禁虚列支出、扩大支出范围或提高支出标准。

6、上年发生的“开办费”、“ 执法车辆喷涂标志及安装警灯、GPRS设备费”等支出应在本年度全部列支：

借：事业支出—项目支出—开办费（车辆专项费等）

贷：其他应收款

本年发生的支出要如实列支：

借：事业支出—项目支出—开办费（车辆专项费等）

贷：银行存款（零余额账户用款额度、现金等）

7、本年度收到省局下拨专用车辆的单位，车辆购置附加费由该单位先垫支，费用暂不列支出，在其他往来科目核算，待2011年省局拨付后核销。

发生时， 借：其他应收款—车购税支出

贷：现金（银行存款等）

次年核销时，借：事业支出—车辆费用

贷：其他应收款—车购税支出

8、认真核对各会计科目反映的内容，对反应不实或入错会计科目的要予以调整，尤其是往来科目要按照经济业务类别明细核算。其中：应付未付的款项（包括预收款）在“其他应付款”科目下设明细核算，应收未收回的款项（包括预付款）在“其他应收款”科目下设明细核算。

9、认真核对并及时清理往来款项。凡本年预算资金安排的项目一律在本年据实列支，由下年预算安排而在本年度提前预支的费用可不列支出，凭付款单（转账支票）和收款单位开具的往来收据在“其他应收款”科目中挂账，待明年资金到位后冲减。

10、各单位对在财政部门挂账的应收房改款和维修基金要在年底前与财政部门认真核对账目，发现问题要及时查找，避免重复支付。

11、对职工个人借款和备用金款项，在年末决算前全部收回，次年再重新借款。其它债权债务款项，年末仍未清算的，要在决算报表中进行说明。

12、各单位要按照规定及时、足额缴纳在职职工的养老保险、医疗保险、个人所得税等，上缴后，以上明细科目应无余额。从本年度起，失业保险停止按预算数提取，以前年度提取部分仍按原科目进行核算。

13、本年度各市局收到省局拨付的路政划转人员费用（1万元/人、年）暂不下拨，也不列支，结转时全部转入“事业基金”科目，待省局统一安排使用。

14、年终前，对各项财产物资进行清理、盘点，发生盘盈、盘亏的，要及时查明原因，并按规定作出处理，及时调整账目，做到账账、账实、账表相符。

15、各单位收到省局下拨的固定资产，应与省局财务审计处核对后再作入账处理。增加固定资产时，应将资产的金额、数量及资金购置渠道录入完整，以确保账表相符。处置资产时要严格按照辽财资

【2008】444号文件执行，并完备相关手续。

16、认真、及时清查开设银行账户情况，检查新开设的银行账户手续是否完备，有无将本单位账户出租、出借或私设银行账户的现象。

17、及时与银行对账，对未达款项要及时进行清理、核对，并按照要求认真填制银行存款余额调节表，列明未达事项，查明原因。库存现金和有价 …… 此处隐藏：3083字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……