会计教育-涉税会计处理之令狐文艳创作(13)

令狐文艳创作

2013年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项2012年递延所得税发生额为（）。递延所得税资产借方发生额37.5万元递延所得税资产贷方发生额37.5万元递延所得税资产贷方发生额12.5万元递延所得税资产发生额为0

14.长江公司2010年因债务担保等原因于当期确认了200万

元的预计负债。税法规定，有关因债务担保发生的支出不得税前列支。因该事项产生的暂时性差异为（）。0可抵扣暂时性差异200万元应纳税暂时性差异200万元可抵扣暂时性差异50万元

15.甲公司于2011年6月自公开市场以每股12元的价格取

得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算，另发生交易费用10万元，2011年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%。假定在未来期间不会发生变化。则甲公司2011年年末该资产的暂时性差异为（）。可抵扣暂时性差异307.5万元可抵扣暂时性差异410万元0 可抵扣暂时性差异400万元

16.甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负

债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关

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