财务报表分析--综合案例(8)

本结构质量进行分析

第一，货币资金：本年末余额为 17.56 亿元，比年初增加 10.03 亿元，主要是公司近期采购节奏放缓，资金节余较大。应收票据：本年末余额为 11.25 亿元，比年初增加 9.21 亿元，主要是公司近期采购量减少，票据背书转让量减少。

第二，在建工程：本年末余额为 4.86 亿元，比年初增加

2.78 亿元，主要是本年度所投资工程项目部分未完工结转。 应付票据：本年末余额为 3.6 亿元，比年初减少 3.07 亿元，主要是公司使用应付票据结算减少。

第三，预收款项：本年末余额为 10.14 亿元，比年初减少 8.21 亿元，主要是公司期末预收钢材钢坯款减少。应付职工薪酬：本年末余额为 0.48 亿元，比年初增加 0.28 亿元，主要是公司本年末预提年终奖 0.2 亿元。

第四，应交税费：本年末余额为 -0.03 亿元，比年初减少

1.36 亿元，主要是公司于年末根据相关测算调减当期应交企业所得税额 0.71 亿元。应付利息：本年末余额为 0.98 亿元，比年初增加 0.96 亿元，主要是公司 2011 年 6月初发行公司债 20 亿元，利息于次年 6 月支付。

第五，一年内到期的非流动负债：本年末余额为 13.94 亿元，比年初增加 6.8 亿元，主要是长期借款一年内到期的转入该项填列。应付债券：本年末余额为 19.69 亿元，比年初增加 19.69 亿元，主要是公司 2011年 6 月初发行公司债