2012年度资金管理过程跟踪改进计划

2012年度资金管理过程跟踪改进计划

为进一步加强销售公司资金内控管理，规范资金行为及核算，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊，发挥资金集中管理优势，特拟定以下实施方案：

一、 12年度资金管理达成目标

规范销售公司收支两条线制度执行，加强过程监督、检查，减少核算错误，保障资金安全，提高资金使用效率，最终实现年度资金管理内控零缺陷。

二、 11年度资金管理现状

(一) 、按照阶段性工作布置要求，完成了对销售公司资金核算的检查工作，并提交相关检查结果；通过对销售公司资金流入、流出环节的跟踪检查，对于其中的一些薄弱环节进行了扣分通报，在一定程度上规范了销售公司的资金管理等；

(二) 、就检查本身而言，对于销售公司资金内控管理检查的方式、方法未进行深入研究，检查结果提报时效性不够，检查流程等方面缺乏系统表单及清晰、完整的体系；

(三) 、部分销售公司资金及内控仍未能得到充分重视，虽然财务管理部在过程中对类似问题进行过通报，但销售公司仍存在印章票据、网银密钥保管不符内部牵制要求等问题；

(四) 、新增专卖店较多，销售公司对专卖店资金及其账户管理存在不完善之处，如专卖店现金性收款未及时缴存银行、零售货款未及时足额转入销售公司收入户等现象时有发生，未能够对其实现实时监控。

三、 12年度资金管理的范围及主要内容

12年度资金管理的范围是：各销售公司一切日常资金的收支活动，包括销

售公司经营过程中取得的全部收入性资金（货款收入、客户定金收入、促销品收入、押金收入、租赁费收入、利息收入、费用分摊收入、财产处置收入、保险赔款收入以及其他各种临时性收入、营业外收入等）；销售公司经营过程所需

的资金支出（包括费用性支出、赔款性支出、退款性支出以及临时性的押金、定金支出等）。主要内容如下图所示：

图：资金管理主要内容

(一) 、资金计划管理：销售公司所有资金收支均纳入计划及预算管理。各

销售公司资金使用严格按照计划进行，定期对销售公司资金收支情况及余额进行总结，并提报相关结果；

(二) 、现金、银行账户管理：加强销售公司收入类、支出类现金规范管理，

要求销售公司定期不定期对库存现金进行盘点，确保实际现金余额与账面一致，同时，更多地通过外勤检查，实地进行盘点，真实、准确掌握销售公司现金管理异常；梳理销售公司银行账户信息，要求销售公司严格按照收支两条线制度要求管理银行账户，对于收入户归集系统归集频率等方面不够完善，过程中进行优化，减少大额资金沉淀现象的发生，提高资金使用效率；

(三) 、收、拨款管理：借助现金流量表等管理表单，全面掌握销售公司收

客户货款、营销公司收销售公司货款情况，检查二者一致性，对其中异常情况及时查明原因处理，确保销售公司收客户货款及时、足额汇回营销公指定账户；将拨款流程纳入财务管理部年度工作项，通过适时检查销售公司银行账户余额情况，根据月度预算执行情况，及时拨付销售公司费用款，保证销售公司正常业务开展，同时监督销售公司预算拨款使用情况，确保预算拨款专款专用，过程中及时了解销售公司费用使用进度情况，杜绝大额预算资金长期未付现象；

(四) 、直联营店资金管理：采用报送银行交易明细及实地检查相结合的方

式。规范直联营店资金管理，定期对直联营店银行结算户进行梳理，及时了解

账户开设、注销情况；直联营专卖店所有零售款必须全部缴存至单独开设的银行结算账户中，若特殊情况无法开立结算户，所有零售货款归集至销售公司“收入专户”，一律不得开设个人银行卡收款；优化POS系统资金收支表，全面反映直联营店各项资金收入、汇回及支出情况，完善直联营店备用金借款制度，以收支两条线制度为基础，全面强化和提升直联营店资金管理水平；

(五) 、现金流量管理：按照新现金流量表编制要求，对每个现金流量项目

的发生额区分为“关联”、“非关联”业务，同时，对部分涉及资金项目的往来类科目在转回时因不涉及现金流量导致无法真实反映现金流量的真实状况，进行“调整项”分析，更全面反映公司在一定时期现金流入及流出信息；通过将现金流量表项目及货币资金月报项目进行比对分析，同时结合NC系统科目发生额及余额情况，对销售公司现金流量表编制情况进行跟踪检查，发现异常并及时提出改进建议；

(六) 、数据分析管理：建立健全资金管理数据库分析系统，从公司实际出

发，通过对收款、回款进行总额分析、结构分析、同比分析等多角度、市场化分析方法发现数据背后隐藏的问题，以此提供收款、回款建设性的意见，为管理层决策提供数据支撑。

四、 12年度资金管理的原则及方法

12年度资金管理的原则和方法是：抽查为主、自查为辅，点面结合、突出重点，跟踪整改、区别对待，健全制度、规范管理。

(一) 、抽查为主、自查为辅：12年度资金管理工作采取自查和抽查相结合

的检查方式进行，强调以抽查为主，自查为辅的原则。根据NC系统科 …… 此处隐藏：2601字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……