纳税会计第四版练习答案(16)

２０００００－２６０００＝１７４０００ （元） 借：在途物资———某农场 １７４０００

应交税费———应交增值税 （进项税额） ２６０００ ３６４

贷：银行存款 ２０００００ 入库时：

借：库存商品 １７４０００

贷：在途物资———某农场 １７４０００ （３）计算应转出的进项税额： ８７×１００

×１３％＝１３００ （元） １－１３％

借：应付职工薪酬 １００００ 贷：库存商品 ８７００

应交税费———应交增值税 （进项税额转出） １３００ ６．答：

（１）企业付款时：

借：在途物资———Ａ厂 １５００００

应交税费———应交增值税 （进项税额） ２５５００ 贷：银行存款 １７５５００ 或：

借：在途物资———Ａ厂 １５００００ 待摊费用———待抵扣进项税额 ２５５００ 贷：银行存款 １７５５００

待认证通过后，再转入 “应交税费———应交增值税 （进项税额）”科目。 （２）商品验收入库，以含税售价记账。 借：库存商品———甲商品 ２３４０００ 贷：在途物资———Ａ厂 １５００００ 商品进销差价 ８４０００

（３）借：物资采购———Ｂ厂 １０００００

应交税费———应交增值税 （进项税额） １７０００ 贷：应付票据 １１７０００ 或：

借：在途物资———Ｂ厂 １０００００ 待摊费用———待抵扣进项税额 １７０００ 贷：银行存款 １１７０００

待认证通过后，再转入 “应交税费———应交增值税 （进项税额）”科目。 验收入库时： ３６５

借：库存商品———乙商品 １３００００ 贷：在途物资———Ｂ厂 １０００００ 商品进销差价 ３００００