纳税会计第四版练习答案(4)

（２）必须按规定设置账簿。个体工商户确实不能设置账簿的，须报经税务机 关批准。

（３）必须按税法规定办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表及税务 机关要求报送的其他资料。因特殊情况不能按期办理的，须报经税务机关批准。 （４）必须按税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的，经 省、自治区、直辖市税务机关批准，可延期缴纳，但最长不得越过３个月。 （５）要按税收法律与行政法规的规定保管和使用发票。

（６）欠缴税款需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或提供担 保。

（７）接受税务机关的税务检查，如实反映情况，提供有关证明材料，不得拒 绝、隐瞒。

（８）与税务机关发生纳税争议时，必须先依照法律、行政法规的规定缴纳税 款及滞纳金，再申请税务行政复议。

（９）国家法律、行政法规规定的其他义务。 六、综合题 １．答：

（１）该公司的做法不正确。

（２）不论有无收入，都应按 《税收征管法》的规定，按期办理纳税申报。 （３）税务机关可责令企业限期改正，可以处２０００元以下的罚款；情节严重 的，可以处２０００元以上１００００元以下的罚款。 ２．答：

税法规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账 簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进 行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税 务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款５０％以 上５倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

《刑法》规定，纳税人偷税数额占应纳税额的１０％以上不满３０％并且偷税数 ３４９

额在１万元以上不满１０万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷 税的，处３年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额１倍以上５倍以下罚金；偷 税数额占应纳税额的３０％以上并且偷税数额在１０万元以上的，处３年以上７年 以下有期徒刑，并处偷税数额１倍以上５倍以下罚金。

根据以上可以判定，该公司的行为已构成偷税。由于该公司偷税数额已占应 交税额的１０％以上，并且偷税数额在１万元以上，所以构成了偷税罪，应追究 刑事责任，处３年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额１倍以上５倍以下罚 金。 ３．答：

（１）根据 《税收征管法》和 《刑法》的规定，纳税人骗取出口退税款在１万 元以上的，构成犯罪。该公司采取伪造假购货发票、假出口报关单、假外汇结汇 单、假完税凭证等手段，两次骗取出口退税款合计１．２万元，已构成犯罪，犯骗 取出口退税罪。

（２）根据 《税收征管法》和 《刑法》的规定，犯骗取出口退税罪的依法追究 其刑事责任。除由税务机关追缴其骗取的１．２万元税款外，对单位处骗取税款１