会计基础练习题-计算分析题(5)

月末余额 76 500 （2）银行对账单的记录；

日期 摘要 金额 12月30日 存入转账支票#891 24 800 12月30日 转账支票#352 16 400 12月31日 代付借款利息 1 500 12月31日 收回托付的货款 13 500 月末余额 73 300 要求：根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

8、甲公司6月份发生以下业务：

（1）6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。

（2）6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600000元。

（3）6月10日，用银行存款实际支付职工工资100000元。

（4）6月28日，计算分配职工工资150000元，其中：生产工人工资100000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资30000元。

（5）6月30日，计提固定资产折旧48000元，其中管理用设备折旧10000元，生产设备折旧38000元。 除上述资料外，不考虑其他因素。

要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。 （1）借：交易性金融资产-成本 160 000 投资收益 350 贷：银行存款 160 350 （2）借：银行存款 936000 贷：主营业务收入 800000

应缴税费——应缴增值税（销项税额）136000 借：主营业务成本 600000