会计基础练习题-计算分析题(8)

12、 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适合的增值税税率为17%，假定不考虑其他相关税费。该公司20X9年7月发生以下经济业务：

（1）对外销售甲产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税税额为68000元，商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为250000元。

（2）通过银行转账向红十字会捐赠5000元。

（3）计算分配本月应付职工工资共计110000元，其中产品生产人员工资80000元，企业行政管理人员工资30000元。

（4）计提本月生产设备折旧50000元，管理用设备折旧8000元。

（5）将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为82000元，增值税额为13940元。出售日，该设备原价为100000元，已计提累计折旧19400元，未提取过减值准备。

要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。 1)借：银行存款 468000

贷：主营业务收入 400000 应交税费－增（销）68000 借：主营业务成本 250000 贷：库存商品 250000 2）借：营业外支出 5000 贷：银行存款 5000 3）借：生产成本 80000 管理费用 30000

贷：应付职工薪酬 110000 4）借：制造费用 50000 管理费用 8000 贷：累计折旧 58000 5）借：固定资产清理 80600 累计折旧 9400 贷：固定资产 100000 借：银行存款 95940

贷：固定资产清理 82000 应交税费－增（销）13940

借：固定资产清理 1400 贷：营业外收入 1400

13、X公司20X8年9月初有关账户余额如下：

账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 800 短期借款 24 000 银行存款 31 000 累计折旧 5 200 交易性金融资产 14 200 坏账准备 1 800 应收账款 35 000 应交税费 8 600 库存商品 88 000 应付账款 42 000 固定资产 270 000 实收资本 392 400 在建工程 80 000 未分配利润 45 000 合 计 519 000 合 计 519 000 X公司9月份发生以下业务：

对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。银行存款增加52650 主营业务收入45000 库存商品减少36000

向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税8500元，货已入库，款未付。应付账款增加58500

从银行存款户中支付本月借款利息200元。银行存款减少200

收到其他单位所欠货款15000元，存入银行。银行存款增加15000，应收账款减少15000 开出转账支票支付前欠外单位货款30000元。银行存款减少30000，应付账款减少30000 要求：请根据上述资料，计算X公司20X8年9月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1）货币资金（ 692500 ）元； （2）应收账款（ 20000 ）元； （3）存货（ 1020000 ）元

（4）流动资产合计（ 1246700 ）元 （5）应付账款（ 70500 ）元

14、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务；

（1）12月1日向工商银行借入期限为3年的借款60000元，年利率6%。借款到期还本付息，借入的款项存入银行。

借：银行存款 60000 贷：长期借款 60000

（2）12月5日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元。 借：预付帐款 50000 贷：银行存款 50000

（3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6500元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。