汕头超声电子审计制度(11)

汕头超声电子股份有限公司审计制度

第七章审计程序

第二十六条内部审计工作的主要程序是：

（一）编制年度审计工作计划，经总经理批准后实施；

（二）根据审计计划进行初步调查工作，制定工作方案；

（三）成立审计小组，确定人员配置；

（四）进行现场调查取证，编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据；

（五）对审计事项实施审计后，提出并审定审计报告，在征求被审计单位意见后，做出审计结论，经内审部经理审核、总经理批准后，下达审计处理决定；

（六）对有疑义的审计事项进行复审；

（七）报告副本和决定通知被审部门及有关部门执行；

（八）督促被审部门及有关部门执行决定，编写审计决定执行情况报告；

（九）整理审计文件、建立审计档案。用于业务研究，培训稽审人员，也可作为以后稽审的参考资料，每一项稽审工作都要整理记入档案。审计项目档案包括：

1.成立审计项目的调查资料、会计记录、审批文件、审计通知书等；

2.项目审计计划，以及为制定该计划而向有关部门和现场收集的调查资料；

3.内部控制制度的评价结论；

4.审计的主要会计资料的正本或副本；

5.审计检查的各种计算表、分析表、余额表、盘点表、核对表、调节表以及其他审计证据；

6.各项审计意见、评价结论；

7.审计报告的草稿、向被审计部门征求意见的往来文件；

8.审计报告、领导审批的审计结论和处理决定。

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